Resumen
- El IRS demuestra el fraude o la evasión fiscal mostrando impuestos declarados de menos, una deficiencia tributaria y la intención deliberada de evadir impuestos
- Las señales de alerta comunes incluyen ingresos no declarados, deducciones falsas y gastos personales declarados como costes empresariales
- Cuando faltan registros, el IRS puede reconstruir los ingresos utilizando patrones de gasto, aumentos del patrimonio neto o márgenes comerciales
- Las defensas pueden incluir la ausencia de impuestos adeudados, declaraciones enmendadas, la confianza en un preparador o la exención de cónyuge inocente
- La evasión fiscal es un delito grave que puede conllevar multas elevadas y hasta cinco años de prisión
De todos los delitos contemplados en el Código Fiscal de EE. UU., el fraude fiscal es el que da lugar al mayor número de acusaciones. Según la Comisión de Sentencias de EE. UU., 517 de los casos que tramitó en 2018 implicaron evasión del impuesto sobre la renta. Casualmente, el distrito de Nueva Jersey fue uno de los cinco principales distritos en cuanto a infractores de fraude fiscal ese año, con 17 casos.
Algunos ejemplos comunes de fraude fiscal incluyen:
- Omitir ingresos en su declaración de impuestos. Esto se observa a menudo en casos en los que la empresa o el empleado tiene ingresos en efectivo.
- Reclamar deducciones falsas.
- Reclamar gastos personales como deducciones empresariales.
Una de las mayores preguntas sobre el proceso de aplicación de la ley es «¿Cómo demuestra el IRS el fraude fiscal?». Comienza reclamando los tres elementos siguientes en virtud del Código de Impuestos Internos 7201.
- La cantidad de impuestos adeudados se subestimó sustancialmente.
- Hubo un esfuerzo activo para evadir impuestos (por ejemplo, presentar una declaración falsa).
- La evasión fue intencionada. En otras palabras, usted intentó intencionadamente pagar menos o evitar pagar impuestos. Un error honesto no califica, aunque es posible que tenga que presentar una declaración rectificativa y pagar cualquier impuesto adicional adeudado.
Cualquier persona que presente una declaración falsa puede ser procesada. Esto incluye a contribuyentes, contables, tenedores de libros, preparadores de impuestos profesionales e incluso cónyuges que firmen la declaración, a menos que apliquen con éxito la defensa del cónyuge inocente.
¿Qué ocurre si no hay registros financieros?
El IRS generalmente tiene tres años para auditarle a partir de la fecha de presentación. Si se le audita y faltan o están incompletos los registros importantes, el gobierno puede reconstruir sus ingresos utilizando métodos como los siguientes:
- Gasto excesivo. Si gasta mucho dinero, especialmente una cantidad que es inconsistente con sus ingresos declarados, el IRS puede examinar las compras para determinar los ingresos no declarados.
- Aumento del patrimonio neto. Si su patrimonio neto aumenta desde el primer año, se asume que hay ingresos no declarados, aunque puede refutar esta suposición demostrando que recibió ingresos no imponibles, como una herencia.
- Márgenes. Si posee un negocio minorista, el IRS puede estimar sus ingresos multiplicando su inventario por un cierto margen de beneficio. Una defensa común es que aplicó un margen de beneficio más bajo: no todas las empresas utilizan los mismos márgenes.
Defensas ante acusaciones de fraude fiscal
Si el gobierno determina que usted tergiversó sus ingresos o tenía activos que no declaró para evitar pagar impuestos sobre ellos (por ejemplo, cuentas en el extranjero), puede acusarle de evasión fiscal. Dependiendo de las circunstancias de su caso, un abogado fiscalista experimentado puede ayudarle a presentar defensas como las siguientes:
- No existe deficiencia. Usted ya ha pagado todos los impuestos adeudados y la supuesta deficiencia no es imponible.
- Modificación de su declaración. Usted presentó una declaración rectificativa antes de que comenzara la investigación del IRS, demostrando que tenía la intención de cumplir con los requisitos del código fiscal.
- Defensa de terceros. Usted confió en un contable u otro profesional fiscal para preparar y presentar sus impuestos. Para que esta defensa sea válida, debe haber proporcionado al preparador de impuestos información completa y precisa sobre sus ingresos.
- Exención para cónyuge inocente. Si su cónyuge subestima los ingresos o infla las deducciones en su declaración de impuestos conjunta, usted puede obtener una exención de las sanciones si no estaba al tanto de las inexactitudes.
Si su defensa tiene éxito, es posible que aún deba una factura de impuestos inesperada, pero su abogado puede ayudarle a proponer un plan de pago o una oferta de compromiso que lo haga más manejable financieramente.
Hable con un abogado fiscalista de Nueva Jersey
Aquellos que son declarados culpables de fraude fiscal pueden ser objeto de duras sanciones. Si es condenado por evasión fiscal, que es un delito grave, podría enfrentarse a hasta cinco años de prisión y pagar una multa de hasta 250 000 $ (500 000 $ para empresas). Con tanto en juego, es imperativo que contrate a un experimentado abogado de defensa contra el fraude fiscal tan pronto como sepa que está bajo investigación.
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