Abogado experimentado en acuerdos fiscales del IRS en el condado de Bergen, al servicio de los contribuyentes de todo Nueva Jersey
Esto es lo más importante que debe saber sobre cómo obtener alivio fiscal y solicitar una oferta de transacción:
El programa de oferta de transacción del Servicio de Impuestos Internos es un privilegio, no un derecho, y pocos contribuyentes cumplen los requisitos.
Si no está seguro de si es elegible, utilice nuestra calculadora de elegibilidad para la oferta de transacción
Esto puede ser un hecho sorprendente, dados todos los anuncios de televisión, cuñas de radio y anuncios de internet que prometen “alivio inmediato” o “alivio fiscal en 10 minutos”.
Más del 95% de las ofertas de transacción que presento son aceptadas. Esto no se debe a algún vacío legal o estrategia secreta que utilice, sino a que no presentaré una oferta de transacción a menos que crea que tiene una alta probabilidad de éxito.
Lamentablemente, hay bufetes de abogados y empresas de resolución de impuestos que presentan ofertas de transacción a pesar de saber que la oferta tiene pocas o ninguna posibilidad de ser aceptada. Y le cobrarán una prima por hacerlo. Yo no opero así. Si parece que cumple los requisitos previos, seguiremos adelante con la oferta. Si no, discutiremos otras opciones para usted, como una reclamación de cónyuge inocente, una reducción de multas o un acuerdo de pago a plazos. De cualquier manera, me aseguraré de que tenga suficiente información para tomar una decisión informada.
Lo que debe saber sobre el programa de oferta de transacción del IRS:
- ¿Cuáles son los tres motivos por los que el IRS aceptará una oferta de transacción?
- Cómo saldar la deuda tributaria con una oferta de transacción del IRS
- ¿Qué es una oferta de transacción del IRS por duda sobre la cobrabilidad?
- ¿Qué es el potencial de cobro razonable?
- Cómo pagar una oferta de transacción del IRS
- ¿Qué es una oferta de transacción del IRS por duda sobre la responsabilidad?
- ¿Cuál es la diferencia entre una oferta de transacción del IRS por duda sobre la cobrabilidad y una oferta de transacción del IRS por duda sobre la responsabilidad?
- ¿Cuándo proponer una oferta de transacción del IRS por administración tributaria eficaz?
Una oferta de transacción del IRS (“IRS OIC”) es una forma en que los contribuyentes pueden saldar su deuda fiscal federal. El IRS obtiene su autoridad para saldar obligaciones fiscales en virtud de la sección 7122(a) del Título 26 del Código de los Estados Unidos. Desde la perspectiva del IRS, el objetivo de una oferta de transacción es recaudar la mayor cantidad posible, lo antes posible, y con el menor coste posible para el gobierno.
Desde la perspectiva del Gobierno, una oferta de transacción del IRS se utiliza para recaudar la mayor cantidad posible, lo antes posible, y con el menor coste posible.
Hay tres motivos por los que el IRS aceptará una oferta de transacción:
- Duda sobre la cobrabilidad
- Duda sobre la responsabilidad
- Administración tributaria eficaz
Consejo del IRS sobre OIC n.º 1: Asegúrese de que todas las declaraciones de impuestos se hayan presentado antes de enviar una oferta de transacción.
Ya sea que presente una oferta de transacción del IRS basada en la duda sobre la cobrabilidad, la duda sobre la responsabilidad o la administración tributaria eficaz, todas las declaraciones de impuestos deben haberse presentado antes de enviar la IRS OIC. Si no se han presentado todas las declaraciones de impuestos, el IRS devolverá la oferta sin revisarla.
Consejo del IRS sobre OIC n.º 2: Asegúrese de estar al día con sus pagos de impuestos estimados.
Si es un asalariado con formulario W-2, debe tener suficientes retenciones de sus cheques de pago. Si ha añadido dependientes a su W-4 para reducir los impuestos retenidos, póngase en contacto con su departamento de RR. HH. y presente un W-4 actualizado que refleje la retención adecuada.
Si trabaja por cuenta propia, debe realizar pagos de impuestos estimados. Los pagos de impuestos estimados vencen 4 veces al año: el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente. Puede basar los pagos en lo que pagó en impuestos el año pasado o en lo que cree que tendrá que pagar este año. Cuando el IRS revisa una oferta de transacción, una de las primeras cuestiones que busca es si se están realizando los pagos de impuestos estimados. Si no se realizan los pagos de impuestos estimados, generalmente le permitirán ponerse al día con el importe total, pero esto puede ser difícil si la oferta se presenta tarde en el año fiscal, ya que podría haber una gran suma global adeudada. Manténgase al día con los pagos durante todo el año para evitar esto.
Deuda tributaria que puede transigir
Casi todos los impuestos, multas e intereses pueden saldarse mediante una oferta de transacción del IRS. Esto incluye impuestos sobre la renta, impuestos sobre nóminas, multas por impago, multas por no presentar, multas por negligencia y multas por fraude. Incluso puede utilizar una oferta de transacción para saldar la multa por recuperación del fondo fiduciario (aunque es posible que tenga que dejar pasar el tiempo).
Oferta de Transacción del IRS por Duda sobre la Cobrabilidad
Si desea presentar una oferta de transacción del IRS, probablemente será una oferta de transacción por duda sobre la cobrabilidad. Para las ofertas de transacción por duda sobre la cobrabilidad, todo se trata de su potencial de cobro razonable. El IRS saldará la obligación si el importe que ofrece es igual o superior al potencial de cobro razonable.
¿Qué es el potencial de cobro razonable?
El potencial de cobro razonable es la cantidad de dinero que el IRS podría esperar razonablemente recaudar de la obligación fiscal antes de la fecha de vencimiento del estatuto de cobro (es decir, antes de que se les acabe el tiempo). Para ayudar a determinar el potencial de cobro razonable, el IRS publica estándares nacionales y locales para gastos como alimentos, vivienda y servicios públicos, pagos de automóviles y gastos de automóviles.
Consejo del IRS sobre OIC n.º 3: Tenga cuidado con los estándares nacionales y locales.
Muchas personas acuden a mi oficina después de que su oferta de transacción haya sido rechazada. Una de las razones más comunes por las que sus ofertas son rechazadas es porque no conocen los estándares nacionales y locales. Los estándares nacionales y locales a menudo limitarán sus gastos reales. Por ejemplo, si paga 1000 $ al mes por su vehículo, este gasto casi siempre se limitará al estándar, que actualmente es de 485 $. El IRS utiliza estándares nacionales y locales para proporcionar uniformidad y evitar que las personas que llevan estilos de vida lujosos salden sus deudas fiscales.
Puede encontrar los estándares nacionales y locales aquí. ¿Debe utilizar el gasto que paga o el estándar nacional o local? Depende. Para la mayoría de los elementos de gasto, debe utilizar el menor entre lo que paga o el estándar nacional o local. Pero para algunos elementos, como alimentos y ropa, el IRS acepta el estándar nacional incluso si paga menos. (Pero buena suerte teniendo un presupuesto para alimentos y ropa por debajo del estándar nacional; actualmente es de 1650 $ para una familia de cuatro e incluye alimentos, artículos de limpieza, ropa, productos de cuidado personal y gastos “varios”).
Para otros elementos, como los gastos de atención médica de bolsillo, el IRS generalmente permitirá el mayor entre lo que paga o el estándar, siempre que tenga documentación para demostrar que está pagando más.
Cálculo del potencial de cobro razonable
Si piensa en el potencial de cobro razonable como una fórmula matemática, se ve así:
Potencial de cobro razonable = (potencial de ingresos futuros x 120) + patrimonio en activos
Para tener las mejores posibilidades de que se acepte una oferta, su potencial de cobro razonable debe ser menor que la cantidad que debe.
Desglosemos esto pieza por pieza:
Potencial de ingresos futuros
El potencial de ingresos futuros es la diferencia entre sus ingresos mensuales y sus gastos mensuales razonables, recordando nuevamente los estándares nacionales y locales. Como fórmula, se ve así:
potencial de ingresos futuros = ingresos brutos mensuales – gastos mensuales razonables
Si es un asalariado con formulario W-2, el ingreso bruto es sencillo. Dependiendo de la frecuencia con la que se le pague, tome sus salarios brutos por período de pago y calcule sus salarios mensuales. Aquí está el cálculo:
| Si se le paga: | Calcule el importe mensual multiplicando por: |
| Semanalmente | 4,3 |
| Quincenalmente (cada 2 semanas) | 2,17 |
| Bimensualmente (dos veces al mes) | 2 |
Si es un empleado asalariado, esto es aún más fácil, ya que el ingreso bruto mensual no cambiará (salvo bonificaciones o aumentos). Si es un empleado por horas, calcule unos pocos meses de ingresos para determinar cuáles son sus salarios brutos en promedio. Los salarios brutos no consideran las retenciones por impuestos, seguro médico o dental, ni ninguna otra deducción que vea en su nómina.
Si trabaja por cuenta propia, las cosas son más complicadas. Como la mayoría de los trabajadores por cuenta propia saben, los ingresos fluctuarán drásticamente. Algunos meses puede que no gane dinero, mientras que otros meses puede que tenga una ganancia inesperada. Para tener esto en cuenta, el IRS le permite proporcionar un estado de pérdidas y ganancias de los últimos 6 a 12 meses o utilizar cifras de la declaración de impuestos del año pasado si no espera que sus ingresos cambien mucho.
Todos los ingresos, no solo los salarios, deben incluirse. Si tiene ingresos por alquiler, dividendos, ingresos por intereses, pensión alimenticia o manutención de hijos, deben incluirse como ingresos para la oferta de transacción.
Gastos mensuales
El IRS no permite todos los gastos. Algunos están limitados por estándares nacionales y locales. Otros no se permitirán en absoluto. Por ejemplo, si envía a sus hijos a escuelas privadas, el IRS no le dará crédito por este gasto, salvo circunstancias muy excepcionales. Aquí hay algunos gastos que el IRS permite:
- Alimentos, ropa y artículos varios
- Vivienda y servicios públicos
- Préstamo o pago de arrendamiento de vehículo
- Costes de funcionamiento del vehículo (gasolina, seguro, mantenimiento)
- Costes de transporte público
- Primas de seguro médico
- Costes de atención médica de bolsillo
- Pagos ordenados por el tribunal
- Pagos por cuidado de hijos/dependientes
- Primas de seguro de vida
- Impuestos mensuales actuales
- Deudas garantizadas, incluidos los préstamos estudiantiles garantizados por el gobierno
Al igual que los ingresos, estos gastos se calculan mensualmente.
Patrimonio en activos
Otro componente para determinar la capacidad de pago es el patrimonio en activos. Los activos incluyen:
- Efectivo e inversiones
- Cuentas de jubilación
- Pólizas de seguro de vida (si tienen valor en efectivo)
- Bienes inmuebles
- Vehículos
Dos cosas a recordar sobre los activos: Primero, para la mayoría de los activos, excepto el efectivo, el IRS solo utiliza el Valor de Venta Rápida del activo. A efectos del cálculo del IRS, solo se le acreditará el 80% del valor justo de mercado del activo, no el 100%. Segundo, puede compensar el valor del activo con cualquier préstamo que tenga contra el activo. Así, si tiene una hipoteca sobre un bien inmueble, podrá deducirla del valor de la vivienda.
Consejo del IRS sobre OIC n.º 4: No mienta en la oferta de transacción.
Parece de sentido común, pero los contribuyentes a menudo se sienten tentados a mentir en su oferta de transacción. Esto es una mala idea y puede resultar en algo más que problemas fiscales. Las ofertas de transacción se firman bajo pena de perjurio. Además, el IRS se esfuerza mucho en verificar la información de la oferta. Por ejemplo, si omite un coche o una motocicleta, el IRS puede consultar los registros del DMV y descubrir la omisión. Esta no es una buena manera de iniciar la oferta.
Una vez que tenga su potencial de ingresos futuros y conozca su patrimonio en activos, es sencillo ver si calificará para una oferta. Repasemos un ejemplo rápido. David debe 100 000 $ al IRS. Su potencial de ingresos futuros es de 500 $ al mes, y tiene 10 000 $ en patrimonio en todos sus activos después de considerar el Valor de Venta Rápida y cualquier préstamo contra los activos. La fórmula sería:
Potencial de cobro razonable = (500 $ x 120) + 10 000 $.
Simplificado, el potencial de cobro razonable de David es de 70 000 $. Si todo se completa correctamente y el IRS no realiza ajustes, David probablemente calificaría para una oferta de transacción.
¿Por cuánto se conformará el IRS?
Hay dos formas de pagar una oferta de transacción del IRS, pero solo repasaremos una: el pago único. Para un pago único, el IRS requiere el 20% del importe de la oferta cuando se presenta la OIC. Si la oferta es aceptada, el importe restante vence en 5 meses.
Consejo del IRS sobre OIC n.º 5: Prepárese para esperar de 6 a 18 meses para que el IRS revise su oferta.
Muchos contribuyentes están preocupados por conseguir los fondos para una oferta de transacción. Pero debido a que el IRS tiene un retraso en la revisión de ofertas, generalmente tendrá al menos 6 meses para conseguir los fondos adicionales. Esto no incluye los 5 meses que el IRS le da para pagar después de que la oferta sea aceptada.
La cantidad ofrecida puede representarse con otra fórmula:
cantidad ofrecida = (potencial de ingresos futuros x 12) + patrimonio en activos
Esto es similar a la fórmula de potencial de cobro razonable anterior, excepto que el potencial de ingresos futuros se multiplica por 12 meses en lugar de 120 meses. Usando el ejemplo de David anterior, si su potencial de ingresos futuros es de 500 $ al mes y su patrimonio en activos es de 10 000 $, David debería ofrecer 16 000 $ para saldar su obligación fiscal con el IRS. De esos 16 000 $, el 20% o 3200 $ se deben en el momento de presentar la oferta. Los 12 800 $ restantes vencerían 5 meses después de que la oferta sea aceptada.
Oferta de Transacción del IRS por Duda sobre la Responsabilidad
Como su nombre indica, una oferta de transacción del IRS por duda sobre la responsabilidad debe utilizarse cuando existe una duda legítima de que el impuesto sea adeudado. Si ya ha impugnado el impuesto adeudado en el tribunal fiscal o en otro tribunal, no hay duda sobre la responsabilidad. Generalmente, podría haber impugnado el importe adeudado durante una auditoría o en apelaciones, o con suerte en ambos. Pero a veces los contribuyentes no son conscientes de que están siendo auditados hasta años después. Además, generalmente hay otras vías procesales que se pueden tomar para impugnar una obligación, como presentar una reconsideración de auditoría. Una oferta de transacción por duda sobre la responsabilidad es un arma más a disposición del contribuyente.
Una oferta de transacción del IRS por duda sobre la responsabilidad debe completarse en un Formulario 656-L.
¿Por cuánto se conformará el IRS?
Mientras que una OIC del IRS por duda sobre la cobrabilidad se basa en su capacidad de pago, una OIC por duda sobre la responsabilidad se basa en cuál debería ser el impuesto correcto. Una oferta de transacción del IRS por duda sobre la responsabilidad solo tendrá éxito si tiene documentación para probar su caso.
Oferta de Transacción del IRS por Administración Tributaria Eficaz
Hay dos situaciones en las que debe proponer una oferta de transacción del IRS por administración tributaria eficaz: (1) la recaudación del impuesto crearía una dificultad económica, o (2) existen circunstancias extraordinarias que justifican una política pública o equidad. Estas ofertas de transacción rara vez se aceptan y solo deben buscarse en circunstancias extremas.
Consejo del IRS sobre OIC n.º 6: Desconfíe de los profesionales fiscales que le dicen al instante que cumple los requisitos.
Sin saber cuánto debe y su capacidad de pago, es muy difícil saber si es un candidato viable para presentar una oferta de transacción. Al buscar un bufete de abogados para ayudarle con su oferta de transacción del IRS, sea escéptico con cualquiera que le diga al instante que cumple los requisitos. No tenga miedo de hacer preguntas. Y si suena demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo sea.
¿Cuál es el beneficio de que Paladini Law le represente en una oferta de transacción del IRS?
Educación y experiencia: Tengo un Máster en Derecho Fiscal de un programa de derecho fiscal entre los 10 mejores. Trabajé en uno de los bufetes de controversias fiscales más grandes y mejores del sur de California y he logrado ofertas exitosas para contribuyentes que debían desde 30 000 $ hasta más de 1 millón de dólares. Una oferta de transacción tiene muchas complejidades, muchas de las cuales solo se aprenden haciéndolas suficientes veces.
Evaluación honesta: No presentaré una oferta de transacción del IRS a menos que esté muy seguro de que será aceptada. Nunca garantizaré una oferta exitosa, pero puede confiar en que no la presentaríamos a menos que sintiera que sus posibilidades eran altas.
Orientado al cliente: Deber dinero al IRS es estresante. Respondo a todas las llamadas telefónicas, mensajes de texto y correos electrónicos en un plazo de 24 horas, incluso los fines de semana. Envío actualizaciones frecuentes sobre el caso y a menudo reorganizo mi agenda para adaptarme a conferencias telefónicas y reuniones con clientes. Mi objetivo no es solo proporcionar resultados extraordinarios, sino también asegurarme de que se sienta seguro y tranquilo con el enfoque que adoptamos.
Casos de éxito de OIC del IRS
Me vienen a la mente dos casos de éxito relacionados con ofertas de transacción del IRS: Primero, tuve un caso pequeño en el que el cliente debía menos de 50 000 $. Contratar a un abogado fiscalista para obtener ayuda fue una gran inversión para este cliente. Y el cliente estaba nervioso por proceder con la IRS OIC. El cliente quería una garantía de que la oferta tendría éxito. Le dije al cliente que no podía hacer eso, pero que, según mi evaluación, había más de un 90% de posibilidades de éxito. Efectivamente, meses después de presentar la oferta (y después de algunas idas y venidas con el IRS), recibimos la carta de aceptación. El cliente estaba eufórico.
En otra IRS OIC, el cliente era muy conocido en la comunidad y debía más de 1 000 000 $. Fue una oferta extremadamente difícil porque los ingresos del cliente superaban las seis cifras. La oferta tardó más de lo habitual en negociarse, pero fue aceptada. Nunca olvidaré lo feliz que estaba el cliente porque se levantarían los embargos y podría volver a abrir una tarjeta de crédito.
Preguntas frecuentes sobre la oferta de transacción
¿Qué es una oferta de transacción del IRS?
Una oferta de transacción es algo que ofrece el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como un método mediante el cual los contribuyentes pueden saldar su deuda tributaria pendiente. La ley federal otorga al IRS la autoridad para saldar obligaciones fiscales, aunque muy pocos contribuyentes califican para una oferta de transacción del IRS (“IRS OIC”). El objetivo de una IRS OIC es recaudar la mayor cantidad de dinero posible de un contribuyente, lo antes posible, minimizando el coste para el gobierno. Solo hay tres bases para una IRS OIC.
¿Cuándo aceptará el IRS una oferta de transacción?
Hay tres razones por las que el IRS puede aceptar una oferta de transacción. Primero, si hay dudas sobre si la agencia puede cobrar la deuda (es decir, si usted podría pagar la obligación fiscal antes de que expire el plazo de prescripción), el IRS puede aceptar una OIC. Segundo, el IRS aceptará una OIC si hay dudas sobre su responsabilidad por la deuda fiscal. Tercero, el IRS puede aceptar una OIC basada en una administración tributaria eficaz si el cobro de la deuda crearía una dificultad económica o si existen razones que implican una política pública o equidad extraordinarias. Este tipo de IRS OIC se realiza muy raramente. Si tiene preguntas sobre su elegibilidad para una oferta de transacción, consulte con un abogado fiscalista de Nueva Jersey.
¿Cómo puedo pagar una oferta de transacción del IRS?
Hay dos formas de pagar una IRS OIC: (1) pagos periódicos; o (2) un pago único. Para realizar pagos periódicos, debe presentar un pago inicial con una solicitud de oferta de transacción. Luego debe continuar pagando el saldo en cuotas mensuales mientras el IRS considera su oferta. Si se acepta, entonces continuará realizando pagos bajo los términos de la OIC. Para realizar un pago único, debe presentar el 20% del importe de la oferta al presentar la solicitud. Si la oferta es aceptada, entonces debe pagar el importe restante dentro de los 5 meses posteriores a la aceptación. El IRS puede tardar entre 6 y 18 meses en revisar su OIC.
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He ayudado a clientes en todo Nueva Jersey a obtener alivio fiscal a través de una oferta de transacción y puedo hacer lo mismo por usted. A continuación, se muestra una reseña de uno de mis clientes anteriores:
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