Abogado de auditorías del IRS del condado de Bergen al servicio de todo Nueva Jersey
Nadie quiere recibir nunca la temida carta de auditoría del IRS por correo. Incluso si hace todo lo posible por cumplir las normas, el proceso de auditoría puede ser largo, frustrante y dar lugar a un ajuste en su declaración de impuestos.
Las claves de una auditoría del Servicio de Impuestos Internos (IRS) son (1) limitar el número de partidas que examinan, (2) limitar el número de años bajo auditoría y (3) presentar la información al IRS de forma pulcra y organizada. Los auditores del IRS («agentes de ingresos») tienen una pila interminable de auditorías por completar. Si intenta acudir a una reunión de auditoría con una caja de zapatos llena de recibos, es poco probable que el agente de ingresos se tome el tiempo necesario para comprobar si los recibos coinciden con la declaración de la renta.
Por lo general, el IRS abrirá un año fiscal para su auditoría. Si hay muchos ajustes en ese año, abrirán otros años. Es increíblemente importante estar bien preparado para la auditoría. Conviene acudir a la reunión con libros de contabilidad organizados y documentación de respaldo para justificar las deducciones de la declaración.
Lo que debe saber sobre las auditorías del IRS:
- ¿Cuáles son los tres tipos de auditorías del IRS?
- ¿Qué son las auditorías por correspondencia?
- ¿Qué son las auditorías de oficina?
- ¿Qué son las auditorías de campo?
- Qué hacer si recibe una carta o una llamada telefónica del IRS
- Qué esperar de una reunión de auditoría del IRS
- Cómo saber que una auditoría del IRS ha concluido
Tipos de auditoría del IRS
Existen tres tipos de auditoría del IRS:
2. Auditorías de oficina
3. Auditorías de campo
El orden de la lista coincide generalmente con la gravedad del asunto: las auditorías por correspondencia se utilizan para cuestiones sencillas, mientras que los exámenes de campo son más complejos.
Auditoría del IRS Tipo 1: Auditorías por correspondencia
Aunque las auditorías por correspondencia suelen ser rutinarias, pueden derivar en auditorías más graves. Muchas auditorías por correspondencia se producen debido a una discrepancia entre lo que se informó en una declaración de impuestos y lo que muestran las declaraciones informativas del IRS. He aquí un ejemplo:
Usted tiene un puesto asalariado en una empresa. Para el año fiscal 2016, recibe un formulario W-2 que muestra 50.000 $ en ingresos. El W-2 es una declaración informativa. El IRS recibe una copia de todo lo que usted recibe. Si usted declara 40.000 $ en salarios en su declaración de impuestos, pero el W-2 muestra 50.000 $, es probable que se realice una auditoría por correspondencia.
¿Necesita un abogado de auditorías del IRS para una auditoría por correspondencia?
El hecho de que necesite un abogado fiscal para una auditoría por correspondencia dependerá de (1) la complejidad del asunto y (2) el dinero en juego. Si se trata de un asunto relativamente sencillo, como una discrepancia entre una declaración informativa y una declaración de impuestos, probablemente sea algo que el contribuyente podría gestionar por su cuenta.
Sin embargo, si el asunto que el IRS está examinando actualmente es sencillo, pero usted sabe que hay problemas mayores con la declaración —como ingresos no declarados o deducciones falsas—, debería contratar a un abogado de auditorías del IRS para que le ayude.
Incluso si se trata de un asunto sencillo, pero hay una cantidad sustancial de dinero en juego, puede valer la pena invertir en un bufete de abogados de auditoría para que le ayude a asegurarse de que la auditoría se resuelva sin problemas. En nuestra consulta inicial, también intentaré ofrecerle un análisis preciso de coste-beneficio sobre si merece la pena contratar a un abogado fiscal para el problema al que se enfrenta.
Auditoría del IRS Tipo 2: Auditorías de oficina
El segundo tipo de auditoría del IRS es la auditoría de oficina. En ella, el contribuyente o su representante se reúnen con el agente de ingresos del IRS (el auditor) en una oficina del IRS. Por lo general, estas auditorías giran en torno a la justificación de las deducciones.
¿Necesita un abogado de auditorías del IRS para una auditoría de oficina?
Si no dispone de la justificación adecuada para sus deducciones (recibos, comprobantes de pago), o si ha «inflado» sus gastos, contrate a un abogado de auditorías del IRS para que se encargue del asunto. Si dispone de libros y registros precisos y amplios, aun así puede ser una buena idea contratar representación. He tenido muchos contribuyentes que pensaban que sus libros y registros eran precisos pero no conocían plenamente los requisitos del IRS, lo que dio lugar a grandes ajustes propuestos.
Auditoría del IRS Tipo 3: Auditorías de campo
Las auditorías de campo suelen ser el tipo de auditoría más grave y afectan a las cuestiones más complicadas. Los auditores más experimentados del IRS se encargan de las auditorías de campo. Las auditorías de campo se realizan generalmente en el local de la empresa o en el despacho del representante.
¿Necesita un abogado de auditorías del IRS para una auditoría de campo?
Si es objeto de una auditoría de campo, es muy buena idea contratar representación, como un abogado de auditorías del IRS. Estas auditorías son más complicadas que la mayoría. Los riesgos suelen ser mayores también en términos de responsabilidad potencial.
El proceso de auditoría del IRS
El proceso de auditoría del IRS consta de muchos pasos. Los pasos ofrecen a los contribuyentes oportunidades a diferentes niveles para defender las posiciones de la declaración.
Carta o llamada telefónica de auditoría del IRS
Si el IRS le está auditando, recibirá una carta por correo. También es posible que reciba una llamada telefónica del auditor encargado de su asunto. La carta de auditoría le informará del año fiscal objeto de examen por parte del IRS. Por lo general, el IRS comenzará con un solo año fiscal. Más adelante, el alcance puede ampliarse a varios años fiscales.
¿Por qué me están auditando?
Existen varias razones por las que podría estar bajo auditoría. Algunas auditorías son aleatorias. Otras son el resultado del «factor ex»: el ex cónyuge, ex empleado o ex socio que le denunció al IRS. Otras forman parte de programas especializados que gestiona el IRS. Algunos programas especializados incluyen:
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- Promotores de transacciones abusivas
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- Iniciativa de cumplimiento en el extranjero (Offshore Compliance Initiative)
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- Contribuyentes de altos ingresos/gran patrimonio
- Programa Especial de Ejecución (SEP)
La auditoría también podría iniciarse debido a un examen relacionado. Tal vez su preparador de impuestos o su empresa estén siendo auditados. O tal vez usted participó en un tipo de transacción que ha pasado a estar bajo el escrutinio del IRS.
Pero la razón más probable por la que recibió una carta de auditoría del IRS es por su puntuación DIF. DIF es la Función de Índice Discriminante (Discriminant Index Function). Es un sistema de modelado informático que el IRS utiliza esencialmente para ver qué probabilidades hay de que su declaración de impuestos contenga errores. Por ejemplo, supongamos que gana 40.000 $ al año. Usted declara gastos de negocio no reembolsados de 50.000 $ al año. Su puntuación DIF —y, por tanto, su potencial de auditoría— será alta porque es poco probable que un contribuyente gaste más en gastos de negocio no reembolsados de lo que gana.
La fórmula exacta de la puntuación DIF es secreta para evitar que los contribuyentes manipulen el sistema.
La carta de auditoría inicial suele indicarle que llame a la oficina del IRS para concertar una cita. También puede incluir una Solicitud de Documentos de Información («IDR»). Una IDR es simplemente una solicitud de documentos. Usted no está legalmente obligado a presentar los documentos de una IDR, pero si no lo hace, el IRS puede emitir una citación para obtener los registros. El IRS también puede solicitar documentos a terceros, como bancos.
La reunión de auditoría
El siguiente paso en el proceso de auditoría del IRS es la reunión de auditoría. Si se trata de una auditoría por correspondencia, no habrá reunión y el intercambio de documentos se realizará por correo postal o fax.
La reunión de auditoría del IRS tendrá lugar en una oficina del IRS, en el despacho del representante del contribuyente o en la empresa del contribuyente. Dependiendo de la complejidad de la auditoría y del número de documentos que deban revisarse, la reunión puede durar unas horas, días o semanas. Pueden emitirse más IDR y el IRS puede solicitar documentos a terceros. Si parece que los ajustes en la declaración están justificados, el IRS puede abrir otros años fiscales para su examen.
¿Cuántos años puede auditar el IRS?
Por lo general, los agentes del IRS solo pueden auditar las declaraciones presentadas en los últimos 3 años. Pero si omite el 25% o más de sus ingresos en su declaración de impuestos, el IRS puede retroceder 6 años. Si la declaración de impuestos es fraudulenta, el IRS dispone de un tiempo ilimitado para auditarla. Incluso si la declaración de impuestos no es fraudulenta, pero usted no incluye ciertos formularios, el IRS puede auditar la declaración indefinidamente. Estos formularios son principalmente formularios internacionales, como el Formulario 3520 o el Formulario 3520-A.
La conclusión de la auditoría del IRS
Al final de una auditoría, el auditor enviará una Notificación de Ajuste Propuesto y el Informe del Agente de Ingresos.
Todos los casos de auditoría terminan de una de estas tres maneras:
- Sin cambios: el IRS revisó su declaración y no encontró ajustes.
- De acuerdo: el IRS revisó su declaración, realizó ajustes y usted está de acuerdo con los ajustes realizados.
- En desacuerdo: el IRS revisó su declaración, realizó ajustes y usted no está de acuerdo con los ajustes realizados.
A todo contribuyente le encantaría cerrar la auditoría sin cambios. A mí me encantaría cerrar todas mis auditorías sin cambios.
Si firma el caso como conforme, el caso se remitirá a cobros si no puede pagar el saldo en su totalidad. Firme únicamente si está de acuerdo con todos los cambios. Si no firma, recibirá una carta de 30 días, que le notifica sus derechos de apelación ante el IRS. Si no responde a la carta de 30 días (o si no hay tiempo suficiente en el plazo de prescripción para que se emita una carta de 30 días), recibirá una carta de 90 días, también conocida como Notificación de Deficiencia. La Notificación de Deficiencia es su vía de acceso al tribunal fiscal.
En muchos casos que gestiono, presento peticiones ante el tribunal fiscal en respuesta a la Notificación de Deficiencia. Sin embargo, esto no significa que acuda al tribunal fiscal en todos mis casos. Tras presentar la petición ante el tribunal fiscal, el caso se asignará a un Funcionario de Apelaciones. Esta es una gran oportunidad para resolver el asunto. Los funcionarios de apelaciones tienen más flexibilidad que los auditores y resolverán los casos basándose en los riesgos del litigio. Los riesgos del litigio reconocen que el IRS puede no tener un caso ganado de antemano y podría perder en una cuestión si lleva el caso al tribunal fiscal. Cuantos más riesgos se planteen, mejor acuerdo podrá conseguir con las apelaciones.
Incluso si no resuelve su caso en Apelaciones, existe la oportunidad de reunirse con el asesor del IRS para obtener un acuerdo.
¿Cuál es el beneficio de que Paladini Law le represente en una auditoría del IRS?
Formación y experiencia: Tengo un Máster en Derecho Tributario de uno de los 10 mejores programas de derecho fiscal. Trabajé en una de las mayores y mejores firmas de controversia fiscal y gestioné algunas de las auditorías más complicadas y arriesgadas. Tengo una puntuación de cliente perfecta en AVVO. También he tratado con suficientes auditores del IRS como para saber qué enfoque funciona y cuándo.
Orientado a resultados: Al fin y al cabo, usted es quien se queda pagando la factura del IRS. Pero lo que muchos abogados de auditoría fiscal y contadores públicos (CPA) no consideran es que no se trata solo de la factura del IRS. Si puedo ahorrarle 3.000 $ en impuestos defendiendo una posición única, pero le costará 4.000 $ en honorarios de abogado, ¿vale la pena? Este es el análisis de coste-beneficio que presento al cliente desde el primer día y sobre el que le informo continuamente.
Centrado en el cliente: Devuelvo todas las llamadas telefónicas, mensajes de texto y correos electrónicos en un plazo de 24 horas, incluso los fines de semana. Sé que los problemas fiscales son estresantes y sé lo importante que es para usted saber qué está pasando. Envío actualizaciones frecuentes sobre el caso y a menudo reorganizo mi agenda para adaptarme a conferencias telefónicas y reuniones con los clientes. Mi objetivo no es solo proporcionar resultados extraordinarios, sino también asegurarme de que se sienta seguro y tranquilo con el enfoque que adoptamos.
Es sencillo: Es mejor contar con alguien que ya ha pasado por eso que intentar ir solo. He perdido la cuenta del número de contribuyentes que han intentado gestionar asuntos fiscales por su cuenta y han acudido a mí tras recibir una notificación de propuesta de ajuste que les ha dejado sin aliento. Piensan que sus libros y registros están limpios. Pero no conocen los estatutos y reglamentos del IRS que rigen las diferentes transacciones. Y aunque todavía existe la oportunidad de hacer cambiar de opinión al auditor o llevar el caso a apelación, es mucho más difícil una vez que se ha dicho y presentado la información bajo una determinada perspectiva.
Si me contrata, me hago cargo del caso por completo. Deje que un abogado experto en auditorías fiscales se encargue de toda la comunicación con el IRS. También reviso cada documento que usted proporcione para asegurarme de que refleja fielmente la transacción. Además, me aseguro de reunirme con el auditor en mi oficina o en el IRS para que no interrumpa su negocio.
Obtenga ayuda de un abogado experto en auditorías fiscales del IRS en NJ
Paladini Law ha ayudado a residentes de todo el estado de Nueva Jersey a navegar por las auditorías del IRS. A continuación se muestra una reseña de uno de nuestros clientes anteriores, Jacob:
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