¿Tiene una cuenta bancaria en el extranjero? Si es así, es probable que haya recibido correspondencia de su banco informándole de que facilitarán su información financiera al IRS. Cuando los gobiernos extranjeros firman acuerdos de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) con los Estados Unidos, estos avisos siempre llegan a los titulares de cuentas bancarias estadounidenses.
La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA) es una ley de EE. UU. que exige a los contribuyentes estadounidenses presentar informes anuales sobre determinadas cuentas en el extranjero que posean. Cuando se aprobó en 2010 como parte de la Ley HIRE para fomentar la transparencia en el sector de los servicios financieros internacionales, no estaba claro cuántos países participarían, pero en los años siguientes, más de 100 países acordaron revelar información sobre los contribuyentes de EE. UU. a las autoridades estadounidenses. Esta información incluye:
- Su nombre, dirección y número de identificación fiscal
- Su número de cuenta
- El saldo de la cuenta
- Cualquier depósito y retiro realizado ese año.
Los residentes en EE. UU. que no informen sobre activos y cuentas en el extranjero que superen los 50.000 $ ese año están sujetos a sanciones. A partir de enero de 2013, solo las personas físicas están obligadas a declarar estos activos.
¿Cómo le afecta la FATCA?
La FATCA intenta detener la evasión fiscal por parte de personas y empresas de EE. UU. que obtienen, invierten o gestionan ingresos imponibles en países extranjeros, pero los estrictos requisitos de cumplimiento pueden causar problemas a los contribuyentes que no los comprenden del todo.
Estos requisitos incluyen la notificación de información sobre sus activos en el Formulario 8938, que se adjunta a sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Según el IRS, si no tiene que presentar una declaración de impuestos sobre la renta para el año, entonces no tiene que presentar el Formulario 8938, independientemente del valor de sus activos financieros extranjeros.
Su umbral de declaración varía en función de si vive en el extranjero o si presenta una declaración de impuestos conjunta. Por ejemplo, debe presentar el Formulario 8938 si:
- Vive en el extranjero, no está casado y tiene más de 200.000 $ en determinados activos financieros extranjeros al final del año o más de 300.000 $ en cualquier momento del año. (El IRS considera que vive en el extranjero si su domicilio fiscal se encuentra en un país extranjero y ha residido allí durante al menos 330 días en un periodo de 12 meses).
- Vive en el extranjero, presenta una declaración conjunta con su cónyuge y el valor de sus activos financieros extranjeros es superior a 400.000 $ al final del año fiscal o superior a 600.000 $ en cualquier momento del año.
- Vive en los EE. UU., no está casado o presenta una declaración de impuestos por separado, y tiene más de 50.000 $ en activos financieros extranjeros al final del año fiscal o más de 75.000 $ en cualquier momento del año fiscal.
- Vive en los EE. UU., presenta una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge y el valor total de sus activos financieros extranjeros es superior a 100.000 $ el último día del año fiscal o superior a 150.000 $ en cualquier momento del año fiscal.
Las sanciones por incumplimiento incluyen:
- 10.000 $ por cada año que no presente el Formulario 8938
- Una multa de hasta 50.000 $ por el incumplimiento continuado tras la notificación del IRS
- Una sanción del 40 % si no pagó impuestos sobre los ingresos procedentes de sus activos en el extranjero
Con tanto en juego, es esencial que trabaje con un abogado fiscal que comprenda la ley y las normativas que rigen la FATCA y que pueda ayudarle a entender y cumplir con sus obligaciones.
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La FATCA tiene unos requisitos de información tan precisos que es fácil que los contribuyentes estadounidenses, tanto en el país como en el extranjero, cometan errores. En Paladini Law, contamos con la experiencia y el conocimiento de la legislación fiscal para ayudarle a comprender sus obligaciones tributarias bajo la FATCA, corregir cualquier deficiencia y mantener el cumplimiento de las leyes y normativas fiscales de los EE. UU.
El abogado Brad Paladini ha guiado con éxito a clientes a través del Programa de Divulgación Voluntaria en el Extranjero y les ha ayudado a cumplir con el IRS mediante planes de pago, ofrecimientos de transacción y formas similares de alivio fiscal. Para obtener más información sobre cómo podemos ayudarle a comprender y cumplir con los estrictos requisitos de información de la FATCA, por favor contacte con nosotros o llame al 201-381-4472.
