El IRS tiene tres años desde la fecha de vencimiento de una declaración o desde que usted presenta realmente la declaración para auditarle. La mayoría de las auditorías se completan en menos de un año, pero a veces pueden tardar más.
Tenga en cuenta que tres años es el límite en circunstancias normales. Si excluyó más del 25 % de sus ingresos reales de la declaración, el plazo de prescripción se extiende a seis años. Si el IRS tiene motivos para creer que usted cometió fraude fiscal, no se aplica el plazo de prescripción. Si presenta una declaración de impuestos pero olvida incluir ciertos formularios relativos a activos internacionales, el IRS también tendría un tiempo ilimitado para auditarle. ¡Personalmente he visto al IRS retroceder hasta 10 años para una auditoría!
Hay cuatro factores que pueden afectar el tiempo que tarda el IRS en completar su auditoría. Son:
- El tipo de auditoría involucrada
- Si son necesarios ajustes
- Si se añadirán sanciones
¿Qué tipo de auditoría está enfrentando?
Hay tres tipos de auditorías utilizadas por el IRS: por correo, en oficina y sobre el terreno.
Auditorías por correo
El IRS realiza más del 70 % de sus auditorías por correo. Recibirá una carta pidiéndole que explique y verifique algo en su declaración, como una deducción o crédito que reclamó. Dependiendo de cuál sea el problema, tendrá que proporcionar una explicación por escrito y cualquier documento que pruebe su reclamación, como recibos.
Las auditorías por correo tienden a progresar rápidamente. Generalmente se completan en tres a seis meses, dependiendo de la rapidez con que responda a la carta de auditoría, si la información que presenta es suficiente y si está de acuerdo o en desacuerdo con cualquier ajuste propuesto a su declaración.
Auditorías en oficina
En una auditoría en oficina, que generalmente se solicita si el IRS quiere fundamentar deducciones, usted o su representante (p. ej., abogado, contador u otro agente inscrito) se reunirá con un representante del IRS en una oficina gubernamental local. La carta que reciba enumerará la información que necesita reunir y presentar en la auditoría.
Aunque más exhaustivas que las auditorías por correo, las auditorías en oficina tienden a avanzar rápidamente. La mayoría de las entrevistas se realizan en un día y, a menos que no proporcione toda la información solicitada o el auditor descubra algo que justifique una investigación adicional, generalmente terminan en tres o cuatro meses.
Auditorías sobre el terreno
El IRS solo lleva a cabo auditorías sobre el terreno para situaciones fiscales complicadas, generalmente relacionadas con empresas. Un agente acudirá a su domicilio, oficina del contador o lugar de negocio para entrevistarle y examinar sus registros financieros para asegurarse de que su contenido verifique la información de su declaración. Si dirige un negocio, también pueden recorrer las instalaciones y entrevistar a sus empleados.
Las auditorías sobre el terreno pueden durar potencialmente hasta un año e incluso más. Se recomienda encarecidamente trabajar con un abogado fiscal experimentado, debido a la complejidad de los asuntos investigados y a que las consecuencias son mayores en términos de responsabilidad potencial.
¿Se realizan ajustes?
Si el IRS decide que hay que cambiar muchas cosas en su declaración, realizará ajustes. Una vez que el auditor identifica errores, dedica más tiempo a examinar sus registros financieros e incluso puede abrir otros años para investigación. Como resultado, pasará más tiempo bajo auditoría.
¿Se aplican sanciones?
Si hay que realizar muchos ajustes en su declaración, el IRS puede querer construir un caso para añadir sanciones, lo que puede prolongar la auditoría. Un abogado especializado en derecho tributario puede ayudarle a apelar cualquier ajuste o sanción que parezca injustificado.
Hable con un abogado fiscal de Nueva Jersey
Nadie quiere llamar la atención del IRS. Incluso si está enfrentando una auditoría por correo sencilla de su declaración de impuestos personal, puede preocuparse de que errores accidentales le expongan a meses o incluso años de escrutinio.
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