El Servicio de Impuestos Internos (IRS) estimó en su día que millones de trabajadores fueron víctimas de una clasificación fiscal errónea, al ser definidos como contratistas independientes cuando los términos y condiciones de su trabajo en realidad los definían como empleados.
Mientras que algunos empleadores lo hacen por un error genuino, otros clasifican erróneamente a su plantilla de forma deliberada por motivos como los siguientes:
- No están obligados a pagar impuestos de la Seguridad Social ni del seguro de desempleo por los contratistas independientes, lo que les permite ahorrar hasta un 40% en costes laborales.
- Por lo general, los contratistas no pueden inscribirse en las prestaciones ofrecidas por la empresa,
- Los contratistas no están protegidos por las leyes que regulan el salario mínimo, las horas trabajadas y la discriminación laboral.
- La Ley Nacional de Relaciones Laborales no cubre a los contratistas, por lo que los empleadores pueden eludir cuestiones relacionadas con la sindicalización y la negociación colectiva.
- Los empleadores no están obligados a conservar los formularios I-9 de los contratistas independientes, por lo que utilizan estas clasificaciones para ocultar la contratación de una mano de obra ilegal.
El 3 de mayo, el gobernador de Nueva Jersey firmó la Orden Ejecutiva n.º 25, que creó un grupo de trabajo para abordar la clasificación fiscal errónea de empleados como contratistas independientes en el estado. La orden indicaba que, cada año, Nueva Jersey pierde más de 500 millones de dólares en ingresos fiscales debido a la clasificación fiscal errónea de empleados, por lo que se consideró necesaria una actuación rápida.
¿Qué es un contratista independiente?
En general, un contratista independiente es una parte que proporciona bienes o servicios en virtud de los términos de un contrato. Trabaja por cuenta propia, normalmente utiliza sus propias herramientas y recursos para realizar su trabajo y trata a sus empleadores más como clientes o consumidores. A menos que el contrato disponga lo contrario, el empleador no tiene control sobre su horario de trabajo, las herramientas que utiliza y otros factores que rigen el desempeño de los empleados.
El IRS no utiliza un único conjunto de criterios para determinar la condición de una persona como empleado o contratista independiente. En su lugar, analiza cuánto control tiene un empleador sobre cómo el trabajador presta sus servicios. Por ejemplo, si el trabajador recibe formación, se espera que siga las directrices de la empresa y utiliza herramientas de la empresa, entonces se le considera empleado, no contratista independiente.
Las empresas que contratan a contratistas independientes utilizan el formulario fiscal 1099 para informar de los pagos realizados a estos trabajadores, que asumen sus propios impuestos laborales. Los formularios W-2 se utilizan para los empleados, a quienes se les retienen los impuestos de nómina de sus ingresos. Cualquier empresa con empleados también debe conservar los formularios I-9 para demostrar la elegibilidad laboral de cada uno.
Las consecuencias de la clasificación fiscal errónea para su empresa
Hay una serie de acciones que pueden desencadenar una auditoría del IRS, siendo la más común que un trabajador reciba un 1099 y un W2 de la misma empresa en el mismo año.
Si una investigación concluye que una empresa ha clasificado erróneamente a sus empleados como contratistas independientes, puede enfrentarse a sanciones civiles y penales por no:
- Retener y pagar los impuestos exigidos.
- Presentar las declaraciones de los empleados. Las sanciones económicas comienzan en el 5% del total del impuesto impagado de ese mes, más un 5% por cada mes posterior. Si el IRS considera que la omisión es intencionada, puede imponerse una multa de 25.000 $ (100.000 $ para las sociedades).
- Ingresar el impuesto retenido de manera oportuna.
- Presentar las declaraciones correctas (1099 en lugar de W-2). Dependiendo de las circunstancias y de si/cuándo se facilite la información correcta, la sanción económica puede llegar hasta 250.000 $.
Los empleadores que proporcionen intencionadamente al IRS información salarial o fiscal fraudulenta o falsa pueden tener que pagar una sanción de 50 $ por declaración, además de 1.000 $. También podrían enfrentarse a una pena de prisión de hasta un año.
Puede haber otros costes. En 2014, el Noveno Circuito dictaminó que FedEx estaba clasificando erróneamente a los conductores como contratistas independientes. La empresa aceptó crear un fondo de acuerdo de 228 millones de dólares para pagar las reclamaciones presentadas por más de 2.000 conductores de FedEx Ground y FedEx Home Delivery. Dos años después, Uber llegó a un acuerdo con casi 400.000 de sus conductores en California y Massachusetts. La cantidad propuesta fue de 100 millones de dólares, pero un tribunal federal dictaminó que la compensación era insuficiente y la rechazó.
Contrate a un abogado con experiencia en impuestos de nómina para obtener ayuda
Dada la posible importancia y el alcance de las consecuencias de la clasificación fiscal errónea, las empresas de Nueva Jersey que contratan a contratistas independientes deberían trabajar con un abogado con un profundo conocimiento de la legislación fiscal federal y estatal.
El abogado Brad Paladini y el equipo de Paladini Law entienden lo compleja que puede ser la legislación sobre impuestos de nómina. Le ayudaremos a orientarse entre sus opciones legales y le asesoraremos sobre formas de eliminar o reducir su responsabilidad, o de llegar a un acuerdo con el IRS para reembolsar cualquier sanción a un ritmo asumible. Para programar una revisión del caso, póngase en contacto con nosotros.
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