Abogado de impuestos sobre nóminas al servicio de todo Nueva Jersey
Adeudar impuestos sobre nóminas al IRS o al Estado es diferente de adeudar la mayoría de los demás tipos de impuestos. Esto se debe a que los impuestos sobre nóminas consisten en dinero retenido de los ingresos de los empleados. Ese dinero no pertenece al empleador, sino que el empleador lo retiene para el empleado y debe ingresarse al IRS.
No pagar los impuestos sobre nóminas a tiempo puede tener graves repercusiones, incluidas sanciones civiles y penales.
Lo que debe saber sobre los impuestos sobre nóminas:
- ¿Qué son los impuestos sobre nóminas?
- ¿Cuándo deben pagarse los impuestos sobre nóminas?
- ¿Qué medidas puede tomar el IRS si una empresa se retrasa en el pago de los impuestos sobre nóminas?
- ¿Qué sanciones civiles puede imponer el IRS por impuestos sobre nóminas impagados?
- ¿Qué es la sanción de recuperación del fondo fiduciario?
- ¿Qué sanciones penales puede imponer el IRS por impuestos sobre nóminas impagados?
- Preguntas frecuentes sobre impuestos sobre nóminas
Impuestos sobre nóminas: ¿qué son?
Los impuestos sobre nóminas (o impuestos sobre el empleo) consisten en:
- Impuestos sobre la renta retenidos de los salarios de los empleados.
- Impuestos de la Seguridad Social y Medicare, que también se retienen de los salarios de los empleados y el empleador iguala.
- Impuestos adicionales de Medicare, que se retienen a los empleados que ganan más de una cantidad determinada.
- Impuestos federales de desempleo, que los paga únicamente el empleador y no se retienen de los salarios de los empleados.
¿Cuándo vencen los impuestos sobre nóminas?
Los empleadores deben realizar depósitos correspondientes al impuesto federal sobre la renta retenido y a los impuestos de la Seguridad Social y Medicare tanto del empleador como del empleado. Los empleadores deben realizar estos depósitos de forma mensual o dos veces por semana, según el tamaño de la nómina. Todos los depósitos deben realizarse en línea a través del Electronic Federal Tax Payment System.
No realizar los depósitos de impuestos federales a tiempo dará lugar a una sanción por falta de depósito de hasta el 15%.
Además de realizar los depósitos a tiempo, todas las declaraciones de impuestos sobre nóminas deben presentarse puntualmente. De lo contrario, también estará sujeto a sanciones por no presentar.
¿Qué ocurre si me retraso en el pago de los impuestos sobre nóminas?
El IRS puede tomar muchas medidas si la empresa adeuda impuestos sobre nóminas. Algunas son más severas que otras. La severidad de la actuación del IRS casi siempre es proporcional al importe de los impuestos en cuestión, al número de periodos fiscales no pagados por completo y al esfuerzo —o la falta de él— del contribuyente por pagar los impuestos atrasados.
Sanciones civiles por impuestos sobre nóminas impagados
Existen muchas sanciones civiles por impuestos sobre nóminas impagados. En primer lugar, está la sanción por falta de depósito por no realizar a tiempo los depósitos de impuestos federales. Dependiendo de lo tarde que se realicen los depósitos, la sanción oscila entre el 2% y el 15%.
En segundo lugar, existe una sanción por no presentar si las declaraciones de impuestos sobre nóminas no se presentan a tiempo. La sanción es del 5% al mes, hasta un máximo del 25%.
En tercer lugar, existe una sanción por no pagar por no abonar los impuestos sobre nóminas a tiempo. La sanción es del 0,5% al mes.
En cuarto lugar, si no presenta los W-2 o los formularios 1099 a tiempo, hay sanciones adicionales.
Y, por supuesto, hay intereses. El tipo de interés varía cada trimestre, pero por lo general ronda el 4%.
Las sanciones civiles son el mejor escenario posible en caso de impuestos sobre nóminas impagados. Si puede aportar una causa razonable, estas sanciones pueden reducirse o eliminarse.
Sanción de recuperación del fondo fiduciario
Supongamos que crea una entidad jurídica (como una LLC, una sociedad C o una sociedad S) para proteger sus bienes personales. La sanción de recuperación del fondo fiduciario permite al IRS ignorar el velo corporativo y hacerle responsable personalmente —como propietario, CEO, CFO o firmante de cheques— de los impuestos impagados. Una vez que usted sea personalmente responsable, el IRS puede intentar embargar sus bienes personales para satisfacer la deuda tributaria de la empresa.
La sanción de recuperación del fondo fiduciario puede hacer responsables a las personas de las deudas fiscales de la empresa.
La sanción de recuperación del fondo fiduciario puede imponerse a cualquier persona que sea (1) responsable y (2) dolosa. Una persona responsable es alguien con el poder y la autoridad para pagar los impuestos sobre nóminas. Algunos ejemplos:
Sanción de recuperación del fondo fiduciario: personas responsables
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- Directivos y empleados,
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- Administradores y accionistas de la empresa
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- Miembros de sociedades
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- Miembro del patronato de organizaciones sin ánimo de lucro
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- Miembro o empleado de una sociedad
- Persona que figura en la tarjeta de firmas del banco
Verá que hay un amplio “cajón de sastre” de “persona que figura en la tarjeta de firmas del banco”. La investigación de la sanción de recuperación del fondo fiduciario la lleva a cabo un agente de recaudación. Cuando comienza la investigación, el agente de recaudación requerirá la tarjeta de firmas del banco. Si su nombre figura como autorizado para firmar cheques, el agente de recaudación casi siempre querrá realizar una entrevista.
Aunque la autoridad para firmar cheques, por sí sola, no puede hacer responsable a alguien, los agentes de recaudación le dan un gran peso para determinar quién es una persona responsable.
La intencionalidad es la segunda parte de la sanción de recuperación del fondo fiduciario. La intencionalidad no significa que actuara con mala intención. Simplemente significa que sabía o debería haber sabido de la deuda y no la pagó. Pagar otras facturas, como el alquiler o los servicios, en lugar de los impuestos, es suficiente para demostrar intencionalidad.
Sanciones penales
En los últimos años, el IRS ha impulsado la persecución de sanciones penales en casos de impuestos sobre nóminas. Puede leer sobre algunos aquí. Por lo general, el IRS rara vez procesa a las personas por no pagar su deuda del impuesto sobre la renta . Pero los impuestos sobre nóminas son diferentes. Parte de los impuestos sobre nóminas no pertenece al empleador: simplemente se mantiene “en fideicomiso” en beneficio del empleado. Así que, si está reteniendo dinero de los empleados y lo utiliza para pagar facturas en lugar de entregarlo al IRS, en esencia está robando a los empleados para su propio beneficio. El Gobierno no ve con buenos ojos este comportamiento y es mucho más probable que inicie un proceso penal.
Preguntas frecuentes sobre impuestos sobre nóminas
¿Qué ocurre si gestiono mi empresa como un Schedule C, empresario individual? ¿Aun así pueden imponerme la sanción de recuperación del fondo fiduciario?
Si gestiona su empresa como un Schedule C, empresario individual, el IRS no necesita pasar por el proceso de la sanción de recuperación del fondo fiduciario. Como empresario individual no tiene protección de responsabilidad. Usted no solo es personalmente responsable de la parte del fondo fiduciario de los impuestos, sino de todos los impuestos sobre nóminas, sin necesidad de una liquidación personal.
¿Cuánto tiempo tiene el IRS para imponer la sanción de recuperación del fondo fiduciario?
El IRS tiene 3 años desde la fecha de presentación para imponer la sanción de recuperación del fondo fiduciario. Pero, en virtud de 26 USC 6501(b)(2), la “fecha de presentación” significa el 15 de abril del año siguiente. Así que, si presenta a tiempo la declaración del segundo trimestre en 2017, el plazo de prescripción de 3 años no comienza hasta el 15 de abril de 2018.
Si mi empresa paga íntegramente los impuestos sobre nóminas, ¿sigo debiendo la sanción de recuperación del fondo fiduciario?
No. La sanción de recuperación del fondo fiduciario establece una responsabilidad solidaria, lo que significa que el IRS puede cobrar el importe total a la persona o a la empresa, pero no puede cobrarlo dos veces. Si la empresa reduce la deuda, usted solo deberá lo que quede.
¿Puedo presentar una Offer In Compromise para saldar la deuda de impuestos sobre nóminas?
El IRS sí permite las Offers in Compromise para impuestos sobre nóminas. Pero el IRS rara vez acepta ofertas de transacción para empresas en funcionamiento. Si usted es una persona a la que se le ha impuesto la sanción de recuperación del fondo fiduciario, el IRS transigirá la deuda si se han realizado determinaciones del fondo fiduciario sobre todas las personas responsables.
¿Tengo algún derecho de apelación si el IRS considera que debo ser responsable de la sanción de recuperación del fondo fiduciario?
La investigación de la sanción de recuperación del fondo fiduciario la gestiona un agente de recaudación del IRS. Si el agente de recaudación considera que usted debe ser responsable, puede apelar sus conclusiones. El caso sería entonces revisado por el departamento de apelaciones del IRS.
¿Pueden hacerme personalmente responsable de impuestos sobre nóminas impagados?
Sí. El IRS puede utilizar la sanción de recuperación del fondo fiduciario para hacer personalmente responsable a una persona de una deuda tributaria empresarial y, posteriormente, embargar bienes personales. Puede ocurrir cuando una persona es (1) responsable (tiene el poder y la autoridad para pagar los impuestos sobre nóminas) y (2) dolosa (sabía o debería haber sabido de la deuda tributaria y no la pagó). Si se utiliza la sanción de recuperación del fondo fiduciario, el IRS puede ignorar la forma societaria de su empresa (como una LLC o una corporación) e ir personalmente contra una persona considerada a la vez responsable y dolosa. Esto puede incluir a miembros de una sociedad, directivos y administradores, empleados o cualquier persona que figure en una tarjeta de firmas del banco. Si la empresa paga íntegramente los impuestos sobre nóminas impagados, el IRS no irá contra una persona.
¿Necesita un abogado de impuestos sobre nóminas en Nueva Jersey?
Los problemas de impuestos sobre nóminas no deben afrontarse en solitario. Las posibles sanciones civiles y penales son demasiado severas. Si su empresa en Nueva Jersey adeuda impuestos sobre nóminas, debe ponerse en contacto con un abogado antes de que sea demasiado tarde. Tenemos experiencia en la gestión de casos de nóminas con el IRS y trabajaremos incansablemente para alcanzar un acuerdo con el que usted quede satisfecho. A continuación, una reseña de uno de nuestros clientes anteriores:
Para obtener ayuda con asuntos de impuestos sobre nóminas, póngase en contacto conmigo hoy mismo.
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