El año pasado, el Internal Revenue Service (IRS) auditó poco más de un millón de declaraciones. Eso es mucho menos que los 1,74 millones de declaraciones que auditaron en 2010, ¡pero sigue sin ser plato de buen gusto para los millones de contribuyentes que tuvieron que pasar por el proceso!
En general, el IRS audita solo alrededor de 1 de cada 200 declaraciones. Pero algunas declaraciones atraen mucho más escrutinio que otras. El IRS no quiere perder el tiempo intentando sacar sangre de una piedra, por lo que centran sus esfuerzos de investigación en aquellas declaraciones y contribuyentes que estadísticamente tienen más probabilidades de presentar discrepancias, como los propietarios de pequeñas empresas.
Señales de alerta comunes
Estas son algunas de las principales “señales de alerta” que pueden aumentar la probabilidad de atraer la atención del IRS en forma de una auditoría de pequeñas empresas:
1) Mayores ingresos personales
Mientras que el contribuyente medio tiene una probabilidad de 1 entre 200 de ser auditado en un año determinado, aquellos con ingresos superiores a 1 millón de dólares se enfrentan a una probabilidad de 1 entre 20. Es decir, si sus ingresos son superiores a 1 millón de dólares, la probabilidad de que su declaración sea seleccionada para una auditoría es diez veces mayor que la del contribuyente medio.
Al mismo tiempo, si tiene unos ingresos inferiores a 200.000 $, las posibilidades de que su declaración sea auditada caen a solo 1 entre 154, según las cifras de 2016. Pero si sus ingresos superan los 200.000 $, sus posibilidades de ser auditado aumentan al 1,70 %, o 1 de cada 59 declaraciones.
Por lo tanto, si muestra unos ingresos personales inusualmente altos, es más probable que se enfrente a una auditoría del IRS para pequeñas empresas. Si es propietario de una entidad de flujo directo (flow-through), como una Sociedad S o una LLC, es probable que la auditoría se extienda también a su empresa de Nueva Jersey y a cualquier otro interés comercial que posea.
Lo mismo ocurre con los ingresos de las sociedades colectivas. Si muestra ingresos sustanciales de una sociedad limitada o colectiva, y el IRS le marca para una auditoría, es muy posible que la auditoría se extienda a la sociedad, especialmente si usted es el socio gestor en una sociedad limitada y sus formularios K-1 muestran muchas pérdidas sospechosas.
2) Ser propietario de un negocio que solo maneja efectivo
Los propietarios de negocios como restaurantes, camiones de comida (food trucks), tiendas de conveniencia y otros negocios que manejan mucho efectivo a veces caen en la tentación de realizar transacciones en efectivo “fuera de los libros” para ocultar ingresos. Su procesador de tarjetas de crédito envía un 1099-K al IRS detallando los pagos con tarjeta de crédito que han realizado a su cuenta comercial. El IRS tiene una idea bastante clara de qué parte de los ingresos de un negocio será en efectivo frente a tarjetas de crédito, cheques y otras formas de pago. Si sus números están totalmente fuera de lugar en comparación con negocios similares en su sector, puede esperar un escrutinio adicional por parte del IRS.
3) Ingresos salariales sospechosamente bajos para propietarios de corporaciones
Esta es una señal de alerta común para los propietarios de negocios de Nueva Jersey. Algunos propietarios intentan declarar la mayor cantidad posible de ingresos como dividendos y poco o ningún ingreso salarial para eludir los impuestos de la FICA. El IRS conoce este truco y a menudo examinará de cerca a los propietarios de negocios que declaran un salario W-2 sospechosamente bajo en comparación con el tamaño y la rentabilidad de sus empresas.
Algunas personas completan sus formularios del Anexo C (Pérdidas y Ganancias del Negocio) para mostrar solo los ingresos suficientes para calificar para un crédito tributario por ingreso del trabajo u otro crédito tributario lucrativo, pero no mucho más. Esto también atrae el escrutinio del IRS.
4) Grandes transacciones en efectivo
Los comerciantes deben informar al IRS de las transacciones en efectivo que superen los 10.000 $. Los bancos también informan de estas transacciones. No informar de estas transacciones, o realizar transacciones repetidas justo por debajo del umbral, podría despertar el interés del IRS.
5) Declarar pérdidas netas en varios años
Declarar pérdidas netas en más de dos años de cualquier período de cinco años puede atraer una auditoría de pequeñas empresas, especialmente para las empresas individuales, y siempre que los propietarios intenten traspasar esas pérdidas a sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal.
Para calificar como un negocio de buena fe, a diferencia de un pasatiempo, su empresa debe mostrar beneficios en al menos tres de cada cinco años. El IRS presume que si puede mostrar beneficios al menos tres de cada cinco años, está dirigiendo un negocio legítimo establecido para obtener ganancias. De lo contrario, el IRS examinará de cerca sus deducciones reclamadas, y podría entrar en conflicto con las reglas de pérdidas por pasatiempos (hobby loss rules) y que se le denieguen algunas deducciones. Consulte la sección IRC 183 para obtener más información.
6) Retrasos o adelantos de pérdidas netas de explotación (NOL)
Las pérdidas comerciales pueden aplicarse retroactivamente o hacia adelante para compensar ingresos de otros años. Pero el IRS está interesado en estas transacciones. Asegúrese de documentar cuidadosamente cualquier retraso o adelanto de este tipo para resistir una auditoría del IRS para pequeñas empresas.
7) Deducciones excesivas por uso de vehículos
El IRS examina de cerca las deducciones comerciales del 100 % por gastos de automóvil.
En primer lugar, puede deducir la tarifa de millaje estándar del IRS para uso comercial: 54,5 centavos por milla para el año fiscal 2018 (al momento de escribir esto, aún no se ha publicado la deducción por millaje de 2019). Alternativamente, puede deducir sus gastos reales de funcionamiento del vehículo, incluidos combustible, mantenimiento, reparaciones y conservación. No puede deducir ambos. Si lo intenta, puede atraer el escrutinio del IRS.
En segundo lugar, asegúrese de documentar cuidadosamente las millas que conduce y su propósito, y asegúrese de que el millaje que reclama sea genuinamente deducible. Por ejemplo, puede deducir los gastos atribuibles a las millas que conduce para reunirse con un cliente en una ubicación remota, pero no puede deducir el millaje incurrido al conducir desde su casa a su oficina. Ese es un gasto de desplazamiento personal, no un gasto comercial.
8) Gastos de propiedad de alquiler o reclamaciones de pérdidas por alquiler sospechosamente altos
Las pérdidas por alquiler son inusuales y atraen la atención del IRS. El IRS puede examinar cuidadosamente cualquier deducción que realice por depreciación y los intentos de deducir los gastos de mejora y renovación íntegramente en el primer año, en lugar de repartir estas deducciones a lo largo de varios años bajo las reglas del MACRS.
Puede deducir los gastos de reparación destinados a restaurar la propiedad a una condición funcional en el año en que los realice, pero no puede realizar una deducción en el primer año por mejoras y renovaciones diseñadas para aumentar el valor de la propiedad. Estas debe deducirlas a lo largo de varios años, dependiendo del proyecto.
Los gastos de mano de obra en proyectos de mejora de capital también deben amortizarse a lo largo de la vida de la reparación. El incumplimiento de estas normas puede desencadenar el escrutinio del IRS.
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