Si debe dinero al Servicio de Impuestos Internos (IRS), es probable que esté buscando cualquier forma posible de resolver el asunto o reducir la cantidad que adeuda. En algunas situaciones, puede solicitar un reembolso o la condonación de su deuda tributaria. Esto se puede hacer presentando un Formulario 843.
Este formulario puede utilizarse para solicitar una condonación (una eliminación o reducción) de ciertos tipos de impuestos, tasas, multas e intereses. Si cree que tiene derecho a una condonación, normalmente tendrá que presentar un Formulario 843 independiente por cada tipo de impuesto o tasa, y por cada año fiscal correspondiente.
Un abogado fiscal con experiencia en el IRS en Nueva Jersey puede ayudarle con este proceso, trabajando con usted para identificar los posibles impuestos y tasas que pueden ser condonados, y asegurándose de que los formularios se presenten correctamente. A través del Formulario 843 y otras estrategias, un abogado fiscal puede ayudarle a resolver sus problemas tributarios.
¿Qué es el Formulario 843 del IRS?
El IRS es conocido por imponer intereses y multas a los contribuyentes. Existen más de 150 tipos de multas que el IRS puede imponer. Con mayor frecuencia, las multas se imponen por falta de presentación, falta de pago, falta de pago de impuestos estimados e impuestos inexactos (tras una auditoría o una investigación por ingresos no declarados).
Existen muchas situaciones que pueden llevar a una persona a incurrir en estas multas. Por ejemplo, un contribuyente puede sufrir una enfermedad grave o el fallecimiento de un familiar, o perder sus registros en una inundación. Alternativamente, se le pueden imponer multas e intereses injustamente porque el agente que lleva su caso no entiende los hechos o la ley.
Si el IRS le ha impuesto incorrectamente multas, intereses y tasas, o si cree que tenía una causa justificada para no presentar o pagar sus impuestos a tiempo, no tiene por qué limitarse a aceptar la multa y los intereses. En su lugar, puede utilizar el Formulario 843 para solicitar un reembolso o una condonación.
El Formulario 843 del IRS puede utilizarse para reducir los intereses y las multas tributarias impuestas a los contribuyentes por el IRS, y para solicitar el reembolso de ciertos impuestos. Puede utilizarse para:
- Solicitar una condonación de impuestos adeudados, que no sean impuestos sobre la renta, impuestos sobre sucesiones o impuestos sobre donaciones;
- Solicitar la condonación de una multa que adeude cuando tenga una causa razonable (como el retraso en el pago de sus impuestos debido a problemas médicos) u otro motivo permitido por la ley;
- Solicitar el reembolso de los impuestos retenidos por su empleador por error, si este se niega a ajustar el exceso de recaudación de impuestos;
- Solicitar una condonación de intereses, multas u otros complementos a la cantidad de impuestos que debe al IRS si estas cantidades fueron causadas por errores, retrasos o asesoramiento escrito incorrecto por parte del IRS; y
- Solicitar el reembolso de multas tributarias y de intereses que ya haya pagado.
En cada situación, pedirá al IRS que le devuelva el dinero que ya ha pagado o que elimine una multa o un interés que se le haya impuesto para que ya no deba esa cantidad. El Formulario 843 es la forma más común en que un contribuyente puede impugnar las multas del IRS, y puede presentarse después de recibir una notificación del IRS sobre una multa tributaria.
Existen cuatro razones por las que el IRS puede ofrecer alivio de multas e intereses:
- Causa razonable
- Excepciones legales
- Exenciones administrativas
- Corrección de un error del IRS
La mayoría de los contribuyentes solicitan la condonación por causa razonable (es decir, un buen motivo por el que no presentaron o pagaron sus impuestos a tiempo) o por un error del IRS.
¿Cómo presento el Formulario 843 del IRS?
Tan pronto como descubra que el IRS le ha impuesto una multa de forma inapropiada, debe iniciar el proceso de presentación del Formulario 843. Tenga en cuenta que algunos tipos de solicitudes de condonación tienen un límite de tiempo estricto, especialmente si ha recibido una Notificación de Deficiencia, por lo que el tiempo es esencial en estas solicitudes.
Generalmente, el Formulario 843 debe presentarse dentro de los 3 años siguientes a la fecha en que presentó la declaración original o 2 años después de la fecha en que pagó un impuesto. Si no presenta el formulario dentro de este plazo, es posible que no tenga derecho a un crédito o reembolso.
Para presentar el formulario, deberá completar la Reclamación de Reembolso y Solicitud de Condonación. Según la ley federal, el IRS puede condonar las multas por cualquier error que la agencia cometa con respecto a cualquier declaración de impuestos. El Formulario 843 indica los motivos por los que la multa debe ser condonada. También debe adjuntar una copia de la notificación de la multa, junto con cualquier documentación que tenga para respaldar su solicitud de condonación.
Tras presentar el Formulario 843 o enviar una carta solicitando una condonación por causa razonable, el IRS suele tomar una decisión en un plazo de tres a cuatro meses. Si el IRS deniega la solicitud de condonación, es probable que reciba la carta 854C del IRS. Dispondrá entonces de 60 días para solicitar una apelación a partir de la fecha de esta determinación.
Al presentar una apelación, un oficial de apelaciones podrá examinar la totalidad de sus circunstancias. Esto puede dar lugar a que se conceda su solicitud de condonación. Si su apelación es denegada, su única opción restante es pagar la multa y la deuda tributaria, y luego presentar una solicitud de reembolso.
¿Tengo que pagar la multa antes de solicitar una condonación?
No. Si el IRS le impone una multa, existen tres opciones: (1) revisar la multa antes de que se imponga; (2) solicitar una condonación antes de pagar la multa; o (3) pagar la multa y presentar una reclamación de reembolso. Como cuestión inicial, puede solicitar una revisión de la multa con el empleado que la ha propuesto, antes de que se imponga.
Si el IRS no accede a no imponer la multa, entonces tiene dos opciones adicionales. Puede presentar el Formulario 843 después de que se haya impuesto la multa, sin pagarla, o puede pagar la multa y luego solicitar un reembolso a través del Formulario 843. Un experto abogado fiscal del IRS en Nueva Jersey puede trabajar con usted para ayudarle a decidir qué opción puede ser la mejor para su caso.
¿Qué es una «causa razonable» para la condonación?
La «causa razonable» para que se condone una multa tributaria no está definida en el Código de Impuestos Internos. Sin embargo, las regulaciones del IRS establecen que existe una causa razonable para una condonación si un contribuyente ejerció el cuidado y la prudencia empresarial ordinarios y no pudo presentar una declaración de impuestos o pagar el impuesto dentro del plazo especificado.
Esto podría deberse a una serie de razones, tales como:
- Enfermedad
- Emergencias familiares (como divorcio o fallecimiento)
- Destrucción de sus registros
- Un desastre natural, como un incendio o un huracán
- Asesoramiento escrito erróneo del IRS
- Asesoramiento inadecuado por parte de un profesional de impuestos
En otras palabras, si hubo una situación fuera de su control que le llevó a presentar o pagar sus impuestos con retraso, entonces se puede conceder la condonación.
¿Cuándo condonará el IRS los intereses de una deuda tributaria?
Si debe intereses sobre impuestos, es posible que pueda conseguir que se le condone esa cantidad en circunstancias limitadas. Generalmente, esto solo ocurrirá si puede demostrar que el propio IRS causó la determinación de los intereses. Específicamente, tendrá que demostrar que el IRS causó el retraso que llevó a la imposición de intereses, o que el IRS cometió ciertos errores. Sin embargo, si consigue que se le condone una multa, los intereses cobrados sobre esa multa se reducirán o eliminarán.
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