Los republicanos de la Cámara de Representantes aprobaron recientemente un proyecto de ley que modificaría significativamente el código tributario. Estos son algunos de los principales cambios:
1. Desgravación fiscal para la clase media… Quizás.
El proyecto de ley duplica la deducción estándar, de $6.350 a $12.200 para contribuyentes solteros, y de $12.700 a $24.400 para parejas casadas.
Suena estupendo, ¿verdad? Pero el proyecto de ley elimina la exención personal, que es de $4.050.
La mayoría de las familias de clase media se beneficiarán del aumento de la deducción estándar. Sin embargo, las familias más numerosas podrían encontrarse en una situación peor debido a la pérdida de las exenciones personales.
2. Adiós a las deducciones detalladas… En su mayor parte.
Si rara vez aplica la deducción estándar y, en su lugar, detalla las deducciones en su Anexo A, habrá muchas menos deducciones entre las que elegir. Las únicas deducciones que los contribuyentes pueden detallar son: (1) intereses hipotecarios, (2) deducciones benéficas y (3) impuestos sobre bienes inmuebles.
E incluso la deducción de intereses hipotecarios y del impuesto sobre bienes inmuebles estará limitada. La deducción del impuesto sobre bienes inmuebles estará limitada a $10.000, lo que perjudicará a los contribuyentes que vivan en zonas con impuestos sobre la propiedad elevados (como Nueva Jersey y Nueva York). La deducción de intereses hipotecarios estará limitada a los primeros $500.000 financiados, reduciendo a la mitad el límite actual de $1.000.000. Esto significa que más contribuyentes se beneficiarán más de aplicar la deducción estándar, en lugar de detallar.
3. Pasemos a lo territorial.
Las empresas estadounidenses, al igual que los individuos estadounidenses, tributan sobre sus ingresos mundiales. Si una empresa estadounidense opera en un país extranjero, no solo paga impuestos en ese país extranjero, sino que también paga impuestos estadounidenses sobre esos ingresos. Existen diversas deducciones y créditos para ayudar a eliminar la doble imposición, pero esto hace que las cosas sean bastante complejas.
El plan fiscal avanzaría hacia un sistema territorial, lo que significa que las empresas estadounidenses solo pagarían impuestos sobre el dinero ganado en EE. UU.
4. Clasificación de tramos fiscales
Existen 7 tipos impositivos marginales sobre la renta: 10 %, 15 %, 25 %, 28 %, 33 %, 35 % y 39,6 %. Esto cambiaría a cuatro según el proyecto de ley. Solo permanecerían los tramos del 12 %, 25 %, 35 % y 39,6 %.
5. Pocos echarán de menos el impuesto mínimo alternativo
Algunos individuos y empresas no solo necesitan calcular su obligación tributaria regular sobre la renta, sino que también deben calcular su impuesto mínimo alternativo. Como su nombre indica, el AMT garantizaba que todos pagaran un impuesto mínimo justo. En realidad, el AMT es difícil de manejar y extremadamente complejo. No cabe duda de que su eliminación simplificará el código tributario.
6. Sus hijos acaban de enriquecerse, si usted ya es REALMENTE rico.
Uno de los aspectos más controvertidos del proyecto de ley es la eliminación del impuesto sobre sucesiones. El impuesto sobre sucesiones solo entra en juego si posee alrededor de $5,5 millones en activos. En realidad, necesitaría más que eso para verse afectado por el impuesto sobre sucesiones porque existe toda una industria dedicada a mitigar su impacto.
No cabe duda de que la eliminación del impuesto sobre sucesiones beneficiará a los ricos (es necesario tener decenas de millones, si no cientos de millones, para que tenga un impacto real), pero EE. UU. no perderá muchos ingresos si se elimina. La mayoría de los contribuyentes son lo suficientemente inteligentes y planifican lo suficientemente bien como para evitarlo, por lo que EE. UU. en realidad recauda poco de él.
7. Hacer que las empresas estadounidenses sean más competitivas
El proyecto de ley de la Cámara también reduce el tipo impositivo de sociedades del 35 % al 20 %. Los republicanos argumentan que esto hará que las empresas estadounidenses sean más competitivas frente a las empresas internacionales en jurisdicciones con impuestos más bajos. También argumentan que la reducción del impuesto de sociedades beneficiará a la clase media. Aún está por ver si esta teoría se cumplirá en el mundo real.
8. No son todo buenas noticias para las empresas
Para las empresas que mantienen dinero y otros activos en el extranjero, no son todo buenas noticias. Las empresas han podido evitar la tributación estadounidense al no repatriar los beneficios a EE. UU. Pero según el proyecto de ley, el dinero y otros activos mantenidos en el extranjero estarían sujetos a un impuesto único del 7 % o del 14 %, según el tipo de activo.
9. Las entidades de transferencia también reciben ayuda
Las empresas individuales, las sociedades de tipo S, las sociedades y otras entidades de transferencia también obtendrán desgravación fiscal. El proyecto de ley reduce los tipos impositivos para estas empresas a un máximo del 25 %.
