https://www.courtlistener.com/opinion/9385539/charles-lin-amy-lin/
Antecedentes
Charles Lin y Amy Lin, una pareja de jubilados residentes en Virginia, presentaron su declaración federal de impuestos sobre la renta de 2019. En su declaración, informaron de 4.010 $ en dividendos, 50.629 $ en beneficios de jubilación imponibles y una pérdida por alquiler de bienes inmuebles de 8.189 $. La pérdida por alquiler procedía de una habitación que la pareja alquiló a un amigo cercano durante 10 meses. Declararon unos gastos de seguro e impuestos de 604 $ y 10.430 $, respectivamente.
Análisis
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) determinó una deficiencia de 4.679 $ debido a que la pareja no había declarado el importe total de los ingresos de jubilación, las prestaciones imponibles de la Seguridad Social y los dividendos que habían recibido. En una declaración enmendada de 2019, la pareja informó de un aumento de las pérdidas por alquiler. El Tribunal Fiscal de los Estados Unidos vio el caso y dictaminó que la pareja no tenía derecho a la deducción adicional por pérdidas de alquiler que reclamaban.
La mayor parte de la deducción por pérdidas de alquiler fue denegada porque la pareja no pudo demostrar que tenía el derecho legal a alquilar la habitación. El tribunal determinó que no existía un contrato de arrendamiento por escrito entre la pareja y su inquilino y que la pareja no había establecido que tuviera el derecho legal de alquilar la habitación. Además, la pareja no había podido demostrar que los gastos reclamados como deducciones por seguros e impuestos estuvieran relacionados con la actividad de alquiler. El tribunal determinó que el seguro era para toda la casa, no solo para la unidad de alquiler, y que los impuestos eran para toda la propiedad, no solo para la unidad de alquiler.
Como abogado fiscal, este caso sirve como un recordatorio importante de la relevancia de documentar la actividad de alquiler. Cualquier deducción reclamada debe estar claramente relacionada con la actividad de alquiler y el contribuyente debe ser capaz de demostrar que tenía el derecho legal de alquilar la unidad. Además, los contribuyentes deben poder demostrar que los gastos reclamados estaban relacionados con la actividad de alquiler.
Conclusiones
- La documentación es un factor clave a la hora de reclamar deducciones por pérdidas de alquiler.
- Los contribuyentes deben poder demostrar que tenían el derecho legal de alquilar la unidad.
- Cualquier gasto reclamado debe estar claramente relacionado con la actividad de alquiler.
- Los contribuyentes deben poder demostrar que los gastos reclamados estaban relacionados con la actividad de alquiler.
