Con la nueva limitación de las deducciones por impuestos estatales y locales, hay más residentes de Nueva Jersey que nunca planteándose el traslado a jurisdicciones con impuestos más bajos. El destino más popular es Florida, que además de su clima más cálido, también tiene la ventaja de ser uno de los pocos estados sin impuesto sobre la renta estatal.
Si está contemplando la mudanza, hay algunas cosas importantes que debe tener en cuenta en caso de que se enfrente a una auditoría de residencia en Nueva Jersey. En Nueva Jersey, la residencia depende de dónde esté domiciliado y de dónde haya mantenido una vivienda permanente durante el año fiscal.
Para ser no residente, Nueva Jersey no puede ser su domicilio y debe pasar menos de 183 días aquí. También puede ser considerado no residente si Nueva Jersey no es su domicilio y pasó 183 días aquí, pero no tiene una vivienda permanente en el estado.
Qué debe saber sobre una auditoría de residencia en Nueva Jersey:
- ¿Qué es el domicilio en el contexto de una auditoría de residencia?
- ¿Qué es una vivienda permanente en el contexto de una auditoría de residencia?
- Qué esperar en una auditoría de residencia
- Errores comunes que cometen los contribuyentes
- Señales de alerta en una auditoría de residencia
- Preguntas frecuentes sobre la auditoría de residencia en Nueva Jersey
¿Qué es el domicilio a efectos de una auditoría de residencia en Nueva Jersey?
El domicilio es su verdadero hogar. Es el lugar al que tiene intención de regresar, a pesar de una ausencia del estado. Solo puede tener un domicilio a la vez, incluso si tiene casas en varios estados. Estos son algunos de los factores que Nueva Jersey analiza para determinar el domicilio:
- Su intención,
- Dónde se registra para votar,
- Su permiso de conducir,
- El registro de su vehículo,
- Dónde tiene vínculos familiares,
- Si su declaración de impuestos federales indica Nueva Jersey como su dirección particular,
- Ubicación de las cuentas bancarias,
- Dónde solicitó un Beneficio de Residencia (Homestead Benefit),
- A qué escuela asisten sus hijos,
- Si alquiló o vendió su propiedad en Nueva Jersey,
- Sus actividades comerciales en Nueva Jersey,
- Tiempo pasado en Nueva Jersey,
- Dónde guarda los objetos “más queridos y cercanos al corazón”
- Y casi cualquier otra cosa que Nueva Jersey pueda utilizar para establecer un domicilio en el estado.
Si resulta que está domiciliado en Nueva Jersey, no toda esperanza está perdida. Si cumple las 3 condiciones siguientes, se le seguirá considerando no residente a efectos fiscales:
- No mantuvo una vivienda permanente en Nueva Jersey,
- Mantuvo una vivienda permanente fuera de Nueva Jersey, y
- No pasó más de 30 días en Nueva Jersey.
A menos que se apliquen las 3 condiciones, usted está domiciliado en Nueva Jersey. Observe que dos de los factores mencionan tener una “vivienda permanente”.
¿Qué es una vivienda permanente a efectos de una auditoría de residencia en Nueva Jersey?
Una vivienda permanente es una residencia —básicamente cualquier lugar donde una persona pueda vivir— que usted mantiene permanentemente como su hogar. No es necesario ser el propietario para que sea una residencia permanente. Además, podría ser una residencia que su cónyuge posea o alquile. Las casas de vacaciones no son residencias permanentes. Si consigue un trabajo temporal en un estado, el lugar donde vive tampoco es una vivienda permanente (ya que el trabajo es temporal).
Incluso si no está domiciliado en Nueva Jersey, se le puede seguir considerando residente del estado durante todo el año. Si tiene una vivienda permanente aquí y ha pasado más de 183 días en Nueva Jersey, se le considera residente durante todo el año. La ley fiscal de Nueva Jersey denomina a esto “residente estatutario”. Si se le considera residente estatutario, tributará por todos sus ingresos, incluso si proceden de fuentes de fuera del estado.
¿Qué puede esperar en las auditorías de residencia de Nueva Jersey?
Las auditorías de residencia son algunas de las auditorías más exhaustivas que realiza Nueva Jersey. Examinan aspectos como sus registros telefónicos, extractos bancarios, registros de E-ZPass, billetes de avión y similares. Examinarán sus extractos bancarios para ver dónde se producen las transacciones.
Dónde se equivocan los contribuyentes
Mi consejo para los contribuyentes que se plantean un cambio de residencia es siempre el mismo. En primer lugar, no intente engañar al sistema: perderá. Si realmente tiene intención de mudarse fuera del estado, múdese fuera del estado. Sin embargo, si su intención es “mudarse fuera del estado” (guiño, guiño) para evitar los impuestos de Nueva Jersey, no lo haga.
Si su intención es realmente mudarse fuera del estado, observe los factores del domicilio y asegúrese de que todos, o el mayor número posible, estén a su favor. Si va a mantener una segunda vivienda en el estado, asegúrese de llevar un registro del recuento de días: un registro de los días que entra y sale del estado. Las aplicaciones para el móvil como TaxDay son increíblemente útiles para llevar el control. Tenga en cuenta que, aunque esté en Nueva Jersey solo una parte del día, se considera que ha estado aquí un día completo. Hay excepciones, pero no cuente con ellas.
A menudo, los contribuyentes acuden a mí con actitud desafiante cuando se enfrentan a una auditoría de residencia. “Que demuestren ellos que soy residente”, dicen. Pero no es así como funciona: la carga de la prueba recae sobre el contribuyente para demostrar un cambio de domicilio.
Señales de alerta en una auditoría de residencia en Nueva Jersey
Existen algunos eventos que pueden aumentar la probabilidad de una auditoría de residencia:
- Presentar una declaración de no residente cuando se tiene una vivienda permanente en el estado,
- No presentar una declaración cuando existe alguna conexión con el estado, y
- Presentar una declaración de no residente cuando se han presentado declaraciones de residente en años anteriores.
Debe ser especialmente cuidadoso en sus presentaciones si se aplica cualquiera de los escenarios anteriores.
Preguntas frecuentes sobre la auditoría de residencia en Nueva Jersey
¿Por qué realiza Nueva Jersey auditorías de residencia?
En comparación con otros estados, Nueva Jersey tiene tipos impositivos sobre la renta relativamente altos. Con las nuevas limitaciones a las deducciones por impuestos estatales y locales, algunos residentes de Nueva Jersey han considerado mudarse a un estado con impuestos sobre la renta más bajos o inexistentes. El estado realiza auditorías de residencia para garantizar que las personas que afirman haberse mudado fuera de Nueva Jersey realmente lo hicieron, y no están simplemente intentando engañar al sistema y evitar el pago de impuestos. El objetivo de las auditorías de residencia es garantizar que las personas que viven en Nueva Jersey paguen la parte de impuestos que les corresponde.
¿Quién es considerado residente de Nueva Jersey a efectos fiscales?
Para los impuestos sobre la renta, la residencia en Nueva Jersey se basa en factores como el lugar donde está domiciliado, cuántos días pasa en Nueva Jersey y si tiene una vivienda permanente aquí. Una persona solo puede estar domiciliada en un estado; su domicilio se considera su verdadero hogar. Si está domiciliado en Nueva Jersey, generalmente se le considerará residente del estado a efectos fiscales (con algunas excepciones).
¿Cuándo se considera permanente una vivienda en Nueva Jersey para las auditorías de residencia?
A efectos de las auditorías de residencia en Nueva Jersey, una vivienda se considera permanente si la mantiene de forma fija como su hogar. No importa si esta vivienda es de propiedad o alquilada; se trata de si está establecida como un hogar permanente. Para las auditorías de residencia, las casas de playa o de vacaciones no se consideran viviendas permanentes. Este concepto es importante a la hora de determinar la residencia, ya que una persona con una vivienda permanente en Nueva Jersey puede estar obligada a pagar impuestos.
Considere la posibilidad de contratar a un abogado fiscal
Las auditorías de residencia en Nueva Jersey requieren mucho tiempo, son difíciles y agotadoras. Si se enfrenta a una auditoría de residencia, considere la posibilidad de contratar a un abogado fiscal para que le ayude con el proceso. Brad Paladini tiene un Máster en Derecho (LL.M.) en tributación por la Facultad de Derecho de la Universidad de San Diego. El abogado Paladini trabajó para las firmas de controversias fiscales más grandes y mejores de California antes de abrir su propio despacho. Ha ayudado a residentes de todo Nueva Jersey a proteger sus activos y reducir sus obligaciones fiscales. El abogado Paladini puede comunicarse con la División de Tributación de Nueva Jersey en su nombre para garantizar el mejor resultado posible. Póngase en contacto con Paladini Law para programar una consulta inicial llamando al (201) 381-4472 o completando un formulario de contacto.
