Si no presenta sus declaraciones de impuestos o el Servicio de Impuestos Internos (IRS) detecta algún error o irregularidad en las declaraciones que sí presenta, puede iniciar una auditoría, que es un examen exhaustivo de sus registros y transacciones financieras.
Aunque a la gente le asusta la idea de una auditoría del IRS, no ocurren a menudo. El organismo estimó en su sitio web que casi 1,1 millones de las declaraciones de impuestos presentadas para el año natural 2016 fueron auditadas. Parece mucho, pero en realidad representa solo el 0,5% de todas las declaraciones presentadas ese año.
Las auditorías suelen desencadenarse por:
- No declarar ingresos que el IRS sabe que usted recibió. Por ejemplo, si gana dinero extra como autónomo, ello puede levantar sospechas porque las partes que le contrataron probablemente ya enviaron al IRS un formulario 1099 informando de esos ingresos.
- Declarar pérdidas durante demasiados años en su Anexo C (si es autónomo)
- En años anteriores, deducir demasiados gastos de trabajo, especialmente si esos gastos no parecen ser relevantes para el trabajo que usted realiza.
- Reclamar demasiadas donaciones benéficas.
Estadísticamente, quienes se encuentran en tramos de ingresos más altos y quienes no declaran ingresos en absoluto reciben la mayor atención del IRS, pero una auditoría puede ocurrirle a cualquiera en cualquier momento.
¿Cuánto tiempo tiene el IRS para auditarle?
En la mayoría de los casos, el IRS observa un plazo de prescripción de hasta tres años para iniciar una auditoría. El cómputo comienza en la fecha posterior de las dos siguientes:
- La fecha en la que la declaración de impuestos debía presentarse originalmente
- La fecha en la que usted la presentó originalmente. Si obtuvo una prórroga presentando el formulario 4868, esta fecha podría ser hasta seis meses posterior a la fecha de vencimiento original
Existen algunas excepciones al plazo de prescripción de tres años. Las más comunes se explican en detalle a continuación. Si tiene motivos para creer que alguna de ellas puede aplicarle, póngase en contacto con un abogado con experiencia en auditorías fiscales lo antes posible para analizar su situación y desarrollar una estrategia en caso de que sea auditado.
Hasta seis años
Si su declaración de impuestos sugiere que ha subestimado sustancialmente sus ingresos (en la mayoría de los casos, esto significa una subestimación de al menos el 25%), el IRS puede disponer de hasta seis años para llevar a cabo una auditoría.
Sin límite de tiempo
En determinadas circunstancias, el IRS dispone de un tiempo ilimitado para auditarle. Este resultado suele darse en los siguientes supuestos:
- Usted no presenta una declaración de impuestos. Por eso es esencial, como mínimo, presentar a tiempo, aunque no pueda permitirse pagar los impuestos que deba. Si por cualquier motivo no está listo para presentar antes de la fecha límite, solicite una prórroga y consulte con un abogado fiscal con experiencia que pueda asesorarle sobre cómo ponerse al día con los impuestos atrasados. Aunque se le pase el plazo, es importante presentar la declaración para limitar el número de años que el IRS puede auditarle.
- Usted presenta una declaración de impuestos fraudulenta. Presentar una declaración fraudulenta puede conllevar una pena de prisión de tres años y una multa de hasta $250,000 (para contribuyentes individuales) o $500,000 (para sociedades). El IRS también puede imponer una sanción civil por fraude del 75% del impuesto adeudado.
Prórrogas voluntarias
Si está siendo auditado, es posible que le pidan que firme un formulario que amplía el plazo de prescripción que normalmente se aplica a su caso. No se recomienda que firme una prórroga de auditoría sin hablar antes con un abogado fiscal.
¿Cuánto tiempo tiene el IRS para cobrar?
Una vez que el IRS realiza una liquidación tributaria, el plazo de cobro suele ser de 10 años, pero, al igual que el plazo de prescripción de tres años para auditorías, puede ampliarse. En Beeler v. Commissioner, se consideró responsable al directivo de una empresa de sanciones por impuestos sobre nóminas que tenían más de 30 años de antigüedad.
Pocas situaciones son más alarmantes que la posibilidad de ser auditado por el IRS. Si recibe por correo una notificación de auditoría, póngase en contacto con Paladini Law para una revisión de su caso.
Cuando se enfrenta a una situación fiscal grave, como una auditoría del IRS, el abogado Brad Paladini revisará su situación con usted y le guiará a través de las opciones viables. Para más información o para programar una consulta confidencial, por favor póngase en contacto con Paladini Law o llame al 201-381-4472.
